愛爾蘭“匯入制”解讀及移民人士稅籌規(guī)劃
前言
對“稅務居民”身份的定義了解是財富家庭在規(guī)劃移民之前需要知曉和重視的，只有做好全面的了解，才能提前做好跨境稅務籌劃，在有可能成為多個稅務居民身份認定的時候。 做到運籌帷幄。
同時， 跨境稅法也會隨著時間推移有新的調(diào)整，作為專業(yè)的家族辦公室服務， 我們同樣會為您定期重審稅務籌劃方案，規(guī)避一切不必要的稅務支出， 如有需要，請預約緯博專家組時間咨詢。
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愛爾蘭，得益于獨具特色的稅務體系，被福布斯評選為全球最適宜經(jīng)商的國家，美林銀行、巴克萊銀行、谷歌、微軟、蘋果、Facebook等名企紛紛將歐洲總部設在愛爾蘭。
諸多全球富豪也都選擇配置愛爾蘭身份，享受其包括稅務優(yōu)勢在內(nèi)的各項絕佳資源。
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什么是稅務居民
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稅務居民也是居民納稅人，是指在一國居住或具有一國國籍，依法享有民事權利和承擔民事義務的，并受該國法律管轄的自然人或法人。居民或公民通常由于其與某一特定國家的人身依附關系而被認定在該主權國負有無限納稅義務。
稅務居民身份劃分
在愛爾蘭，一個人是否需要繳稅，取決于其是否常住于愛爾蘭，以及是否以愛爾蘭為居籍。
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稅務居民（Resident）
如果一個納稅年度 ( 1 月 1 日至 12 月 31 日) 中在愛爾蘭停留多于 183 天，或兩個連續(xù)的納稅年度中在愛爾蘭停留多于 280 天（其中一年停留不少于 30 天），便會自動成為愛爾蘭的稅務居民。
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普通稅務居民（Ordinary Resident）
如果在連續(xù)三個納稅年度內(nèi)成為愛爾蘭的稅務居民，便會被稅務局視為常居于愛爾蘭 (ordinarily resident in Ireland) ，其后每年將自動成為愛爾蘭稅務居民，不再計算停留在愛爾蘭的天數(shù)（解除普通稅務居民身份需要連續(xù)三年不成為愛爾蘭的稅務居民）。
小提示:
愛爾蘭投資移民對于高凈值人士來說非常具有便利性，因為投資者每年僅登陸一天就可以保持身份,沒有嚴格的移民監(jiān)要求,便于根據(jù)家庭成員實際需求、教育安排及事業(yè)安排來決定是否要成為愛爾蘭的稅務居民。
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居籍（Domicile）
廣泛意義上為在愛爾蘭居住且計劃永久居住的人，通常指擁有愛爾蘭國籍。
2
匯入制 (Remittance Basis)
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愛爾蘭稅制中的匯入制為非愛爾蘭居籍的移民人士提供了非常多的便利。即使投資者住滿 183 天成為了愛爾蘭的稅務居民，只要其海外收入與資本收益沒有匯入愛爾蘭，就無需為之納稅，且移居愛爾蘭前積累的收入與所得也可免稅帶入愛爾蘭。全世界只有少數(shù)國家提供如此優(yōu)惠的稅務政策，此前的英國也是匯入制，可惜英國投資移民項目現(xiàn)已關停。
小提示:
善用匯入制需要投資者先就其家庭、企業(yè)資產(chǎn)進行梳理，交由專業(yè)人士評估是否可以匯入愛爾蘭而無需繳納額外的稅費。
此外，建議將投資者成為愛爾蘭稅務居民前積累的資本金與成為愛爾蘭稅務居民后產(chǎn)生的收益存入不同的銀行賬戶分開管理，并保留及記錄匯入明細與相關證明文件，以防因資金混同引發(fā)后期課稅爭議。
3
愛爾蘭其他稅務優(yōu)勢
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愛爾蘭已與包括中國在內(nèi)的七十余個國家簽署了全面的避免雙重征稅協(xié)定，以防國家間向同一納稅人、在同一所得的基礎上重復征稅。
此外，愛爾蘭企業(yè)所得稅標準稅率為營業(yè)利潤的 12.5% ，這是世界上最低的“在岸”法定公司稅率之一。
并且，其控股公司稅務體系也頗具吸引力：
對出售符合條件的股權所得，免征資本利得稅
符合條件的外國紅利按照 12.5% 的稅率和靈活的外國稅收抵免體系實行有效減免
國外分公司的已繳稅款可享受二次減免，尚未使用的抵免稅額可適用累積原則
按照國內(nèi)法對締約國/地區(qū)（或中間分支機構）不實行紅利代扣所得稅
通過稅務協(xié)定將特權權益和利息的代扣所得稅降至最低
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愛爾蘭的移民政策
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愛爾蘭在 2012 年開放投資移民政策,全球七大永久中立國唯一有移民法案的國家,受高凈值移民人士追捧。政策規(guī)定非歐盟國家公民滿足政府投資要求,就可以獲得愛爾蘭居留許可。一人申請,配偶和 24 歲以下未婚在讀子女可全部獲得居留許可身份，五年后可轉(zhuǎn)永久居民從而獲得愛爾蘭護照。
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政府認可的投資方式
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捐款 50 萬歐給愛爾蘭公共福利事業(yè)
投資 100 萬歐至愛爾蘭當?shù)仄髽I(yè)
投資 100 萬歐元于愛爾蘭認可的移民基金
投資 200 萬歐元于房地產(chǎn)信托基金
投資人只需要滿足其一投資，就可以獲得愛爾蘭居留身份。目前市場上客戶投資方式選擇集中在企業(yè)投資、基金、捐款這三種方式。
小提示:
市場上存在境內(nèi)外的信息差,項目參差不齊，建議客戶選擇有完善盡調(diào)能力和走過完整移民周期的專業(yè)團隊來進行委托。
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